Calculadora PJ - MEI, Simples Nacional e Lucro Presumido
A Calculadora PJ compara a carga tributária dos três principais regimes para pessoa jurídica no Brasil: MEI, Simples Nacional e Lucro Presumido. Você informa o faturamento mensal e o CNAE da sua atividade, e a ferramenta mostra quanto de imposto você paga em cada regime — para que a escolha seja feita com números na mão.
A decisão entre ser MEI, optar pelo Simples ou pelo Lucro Presumido pode representar uma diferença de vários milhares de reais por ano em impostos. O MEI tem limite de faturamento de R$81 mil anuais e DAS fixo, mas nem toda atividade é permitida. O Simples Nacional tem tabelas progressivas por anexo. O Lucro Presumido pode ser vantajoso para profissões liberais com margem alta.
Esta calculadora é especialmente útil para freelancers, consultores e prestadores de serviço que estão abrindo CNPJ ou considerando migrar de regime, e para quem quer entender quanto deixa de pagar ao sair de um regime CLT para PJ.
Como funciona o cálculo de impostos para PJ?
Pessoas jurídicas no Brasil podem optar por três regimes tributários principais: MEI (Microempreendedor Individual), Simples Nacional e Lucro Presumido. Cada regime tem alíquotas e regras distintas, tornando essencial calcular qual é mais vantajoso para cada perfil de faturamento e atividade.
No MEI, o imposto é um valor fixo mensal (DAS): R$ 71,60 para comércio/indústria e R$ 75,60 para serviços (2026). Já no Simples Nacional, a alíquota efetiva varia por anexo (I a V) e pelo faturamento dos últimos 12 meses. No Lucro Presumido, o IRPJ incide sobre 32% da receita bruta de serviços (alíquota de 15% + adicional de 10% sobre o lucro que exceder R$ 20.000/mês), mais CSLL (9% sobre 32% da receita), PIS (0,65%), COFINS (3%) e ISS (2% a 5%).
Fórmula — Lucro Presumido (Serviços)
Exemplo prático
Receita mensal: R$ 10.000,00 | Serviços | Lucro Presumido
- IRPJ: R$ 10.000 × 32% × 15% = R$ 480,00
- CSLL: R$ 10.000 × 32% × 9% = R$ 288,00
- PIS: R$ 10.000 × 0,65% = R$ 65,00
- COFINS: R$ 10.000 × 3% = R$ 300,00
- ISS (3%): R$ 10.000 × 3% = R$ 300,00
- Total impostos: R$ 1.433,00 (14,33% da receita)
Comparativo de regimes (Serviços — R$ 10.000/mês)
| Regime | Imposto mensal | Alíquota efetiva | Limite faturamento |
|---|---|---|---|
| MEI | R$ 75,60 (fixo) | 0,76% | R$ 81.000/ano |
| Simples Nacional (Anexo III) | ~R$ 600,00 | ~6,00% | R$ 4,8 milhões/ano |
| Lucro Presumido | ~R$ 1.433,00 | ~14,33% | Sem limite |
Dicas
- MEI tem limitações severas: faturamento máximo de R$ 81.000/ano e vedação para sócios. Quem ultrapassa esse limite deve migrar imediatamente para Simples, ou paga INSS e IR como pessoa física sobre o excedente.
- Simples Nacional Anexo V (serviços intelectuais) tem alíquotas altas: podem superar 15% acima de R$ 360.000/ano de faturamento — compare com Lucro Presumido antes de decidir.
- Pro-labore vs distribuição de lucros: no Lucro Presumido, dividendos não têm IRPF (isentos). Retirar parte como lucro e parte como pró-labore pode reduzir a carga total versus receber tudo como CLT.
- Não esqueça o ISS municipal: a alíquota varia de 2% a 5% e impacta significativamente a comparação entre regimes. Verifique a lei do seu município.